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交易性金融資產的核算分為:

發布時間: 2023-09-06 09:58:09 | 查看:

1、企業取得時:借:交易性金融資產-成本
應收股利/利息(宣告發放的股利)
投資收益(交易費用)
貸:銀行存款。
2、收到股利時:借:銀行存款
貸:應收利息(應收股利)
3、資產負債表日:1)公允價值高于賬面余額時,按差額借:交易性金融資產-公允價值變動
貸:公允價值變動損益2)公允價值低于賬面余額時,按差額借:公允價值變動損益
貸:交易性金融資產-公允價值變動。
4、出售交易性金融資產1)結轉成本借:銀行存款
貸:交易性金融資產-成本
投資收益(損失為紅字)2)結轉公允價值變動借:公允價值變動損益(或紅字)
貸:交易性金融資產-公允價值變動(或紅字)股票和債券都屬于交易性金融資產,他們的核算都是一致的。只是利息涉及到兩個科目而已。那就是股票的利息計入“應收股利”;債券的利息計入“應收利息”。

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