1、根據(jù)代開發(fā)票繳納的稅金編制憑證，會計分錄：
借：管理費用--印花稅
借：應(yīng)交稅金--個人所得稅
借：應(yīng)交稅金--所得稅
借：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
借：應(yīng)交稅金--城建稅
借：其他應(yīng)交款--教育費附加
貸：現(xiàn)金（或銀行存款）
2、月末，做提取稅金分錄（印花稅不用提取）
（1）提取營業(yè)稅及附加
借：工程結(jié)算稅金及附加（或營業(yè)稅金及附加）
貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
貸：其他應(yīng)交款--教育費附加
（2）按代開發(fā)票交的稅金提取個人所得稅或企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--個人所得稅或企業(yè)所得稅
借：管理費用--印花稅
借：應(yīng)交稅金--個人所得稅
借：應(yīng)交稅金--所得稅
借：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
借：應(yīng)交稅金--城建稅
借：其他應(yīng)交款--教育費附加
貸：現(xiàn)金（或銀行存款）
2、月末，做提取稅金分錄（印花稅不用提取）
（1）提取營業(yè)稅及附加
借：工程結(jié)算稅金及附加（或營業(yè)稅金及附加）
貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
貸：其他應(yīng)交款--教育費附加
（2）按代開發(fā)票交的稅金提取個人所得稅或企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--個人所得稅或企業(yè)所得稅
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