通常情況下，增值稅申報表由稅控系統自動生成，并憑以向稅務機關申報及扣繳相應稅款；那么，如題所指差異，應以申報表數據為準，對賬務處理作相應的調整；一般地，對應科目會涉及收入科目，對

地稅的房產稅、土地使用稅、印花稅是要正常繳納的。沒有增值稅，地稅的城建稅、教育附加費就不要交納了。

處于輔導期的商業企業一般納稅人，應在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目，該明細科目用于核算處于輔導期的商業企業一般納稅人取得尚未進

銷售：借：應收賬款貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅金-銷項稅采購：借：原材料應交稅費-應交增值稅金-進項稅貸：應付賬款應繳納的稅金等于銷項稅額-進項稅額，當繳納時：借：應交稅費-應

我認為你對于計算應該沒問題，只是沒有操作過，不太明白抵扣是怎么回事，是不？你購買材料，收到增值稅專用發票，這就是進項發票，將第三聯-抵扣聯，通過掃描儀上傳到認證軟件中，認證軟件通

通常情況下，增值稅申報表由稅控系統自動生成，并憑以向稅務機關申報及扣繳相應稅款；那么，如題所指差異，應以申報表數據為準，對賬務處理作相應的調整；一般地，對應科目會涉及收入科目，對

營業稅金能抵，所得稅不能查看原帖>>

營改增后房地產開發企業取得土地使用權支付的土地出讓金不是抵扣，而是自銷售收入抵減。國稅總局2016第18號公告：第四條房地產開發企業中的一般納稅人銷售自行開發的房地產項目

一般企業購買土地一般作為“無形資產”科目核算。如果是房地產開發企業購買土地建造商品房用于出售，則作為“開發成本’”核算。房地產企業收到土

（一）出口退稅登記的一般程序：1

做啊，否則你怎么知道要退多少稅你的分錄做的還不全面，漏了“免抵稅額”，正常的分錄是借：應收補貼款——出口退稅應繳稅費——增值稅—&mdas

原發布者　20萬元 借：應交稅金－應交增值稅（出口貨物抵減內銷應納稅金）14萬元　 貸：應交稅金――應交增值稅（出口退稅）34萬元 例二：以從事進料加工出口生產企業免抵退稅的會計核

假設是工業企業，且不考慮內銷業務1借：預收賬款管理費用-匯兌損益貸：主營業務收入-出口業務2借：主營業務成本貸：應交稅金-增值稅進項稅額轉出3借：材料應交稅金-增值稅進項稅額貸：現

（一般納稅人）本月末預提時作：借：其他應收款－出口退稅貸：應交稅金－進項稅次月收到退稅款時作：借：銀行存款貸：其他應收款－出口退稅

銷售收入：借：銀行存款、應收賬款或預收賬款--XXX貸：主營業務收入--出口銷售結轉成本：借：主營業務成本--出口銷售貸：庫存商品--XXX不可退稅部分轉成本：借：主營業務成本--出口銷售貸：應

（一）本年出口貨物單證不齊，在本年視同內銷征稅　　沖減出口銷售收入，增加內銷銷售收入時，借記“主營業務收入——出口收入”科目，貸記“主營業務收入&md

不知道你的退稅率是多少，稅務局的意思就是，你把這筆業務作為內銷的處理就可以了，該提銷項稅的照提，和內銷業務一樣。

甲企業首次出口，因出口退稅登記證未及時辦理導致有幾筆出口業務做內銷處理，　　【解答】　　出口轉作內銷時，如已按規百定計算免、抵、退稅不得免征和度抵扣稅額并已轉成本的應

內銷和其他企業一樣的，內銷不分你公司性質的借：應收賬款\銀行存款貸：主營業務收入應繳稅金-增值稅-銷向稅

跨年暫估庫存商品，在年初時應用紅字沖回，再按正常會計處理跨年的應沖未沖的,涉及到主營業務成本,影響到利潤,需做年度損益調整,所得稅調整額借：庫存商品-暫估商品-貸：應付貨款-X

求詳細業務及報稅退稅分錄！【還有電子申報、跟出口退稅系統上，該如何處理】你這張進項發票需要填寫分批單，內銷和出口的分開。一票兩用，稅局要

涉及到關稅，那么關稅直接記入當期的主營業務成本借主營業務成本貸現金/銀行存款

不管哪種方式退稅，退稅額都一樣的退稅=增票金額/1

本次考試內容依據新大綱做出了重大調整，去掉了DOS操作系統基礎、數據庫系統初步（FOXPRO）、漢字信息處理（WPS部分）、電子表格軟件Excel97的內容。

重新組織了八個部分的內容：會計

與內銷一樣進行會計處理。
如果已經申報了出口，因為特殊原因不能辦理退稅的，先將出口轉作內銷。
紅字沖轉借：應收賬款主營業務成本（征稅率-退稅率）*銷售收入貸：主營業務收入-出口