如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
如果是上個月的增值稅，那么
期末將貸方應(yīng)交的銷項稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，表示當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
在實際繳納時再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
如果是上個月的增值稅，那么
期末將貸方應(yīng)交的銷項稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，表示當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
在實際繳納時再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
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