按損益表上的利潤總額和適用稅率，減去當(dāng)年累計已交稅款后，如仍有應(yīng)交稅款的話：
借：所得費用
貸：應(yīng)交稅費～應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：所得費用
貸：應(yīng)交稅費～應(yīng)交企業(yè)所得稅
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