一、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第八款：“2

5月1日營改增后，銷售不動產(chǎn)的稅率是11%。關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6％。（二）提

不是，這個是兩個部分要分別核算，自建行為按照建筑安裝繳納3%的營業(yè)稅，銷售不動產(chǎn)稅率是5%.

一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預(yù)

對一個企業(yè)來講，所得稅有可能是按月的、也有可能是按季度來算的，這要根據(jù)稅務(wù)局的安排來進行的。同樣，到了12月份，他原來是按月的呢？還是按季度的呢？原來是怎么樣計提的就還是怎么

計提的時候：借：所得稅貸：應(yīng)交稅費-所得稅繳納的時候：借：應(yīng)交稅費-所得稅貸：銀行存款--XX銀行結(jié)轉(zhuǎn)的時候：借：本年利潤貸：所得稅

去年年底計提所得稅計提多了做帳，直接把所得稅轉(zhuǎn)入利潤分配中處理，因為每個月的未分配利潤都是會變的，也沒有影響到當(dāng)月的利潤，數(shù)額不大沒必要使用以前年度損益調(diào)整。　　計提（Ac

首先，要看你單位所得稅的征收方式，然后，按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。（1）如果你單位屬于核定征收的，按收入計算

可以先按照帳面利潤計提所得稅，待所得稅匯算清繳時再作調(diào)整。

按損益表上的利潤總額和適用稅率，減去當(dāng)年累計已交稅款后，如仍有應(yīng)交稅款的話：借：所得費用貸：應(yīng)交稅費～應(yīng)交企業(yè)所得稅

（1）5月份研究階段發(fā)生差旅費等費用：借：研發(fā)支出——費用化支出10萬元貸：銀行存款等10萬元月末，借：管理費用10萬元貸：研發(fā)支出——費用化支出10萬元
（2）開發(fā)階段發(fā)

1、先根據(jù)老板支出憑證（借款單據(jù)）入賬借：其他應(yīng)收款--XX老板貸：現(xiàn)金2、老板拿回發(fā)票報銷入賬時借：管理費用等科目貸：其他應(yīng)收款--XX老板一般都沒有發(fā)票回來報銷，只有當(dāng)時支出現(xiàn)金憑

1、購買零星材料,機械配件,維修機械的配件，應(yīng)計入原材料，不應(yīng)計入“工程施工”。“工程施工”是成本計算賬戶，既然是成本計算賬戶，就一定有成本計算對象，工

計提時：借：管理費用——工資借：管理費用——社保醫(yī)保借：管理費用——公積金貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費——個人所得稅貸：其他應(yīng)付款&mda

日常支出屬于管理費用科目。具體分錄：借：管理費用貸：庫存現(xiàn)金企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方

1、借：存出投資款1000000貸：銀行存款10000002、借：交易性金融資產(chǎn)——成本8000000投資收益20000貸：存出投資款8020000第1小題是1000萬吧？3、（8-7

您好！您的題目還不是很完整，我?guī)湍晟埔幌拢@樣方便解決您的疑惑。一、假設(shè)用銀行存款1萬元購買股票（包含手續(xù)費），購買時，股票包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000元，公司將其劃

（1）100%收購情況下：直接增加A公司未分配利潤1300W，長期股權(quán)投資——B項目抵消為0，股本——B公司抵消為0，其余所有者權(quán)益項目不變。（2）50%控股合并情況下：抵消A公

長期股票權(quán)益類借：長期股權(quán)投資-成本貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款等長期股權(quán)投資成本法借：

長期股權(quán)投資貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款等短期的借：交易性金融資產(chǎn)貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款等

借：交易性金融資產(chǎn)——成本應(yīng)收股利投資收益應(yīng)收股利貸：其他貨幣資金——存出投資款

借：長期股權(quán)投資-某公司貸：銀行存款或原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等

應(yīng)先在研發(fā)支出中歸集，費用化部分轉(zhuǎn)入管理費用－研發(fā)費用。

用于研發(fā)的自產(chǎn)產(chǎn)品還要視同銷售繳納增值稅。不是進項轉(zhuǎn)出，而是視同銷售。

借：研發(fā)支出
貸：銀行存款（或 原材料、應(yīng)付職工薪酬、庫存現(xiàn)金等科目）

將研究費用列入當(dāng)期管理費用
借：管理費用----研發(fā)費用
貸：研發(fā)支出 將符合資本化條件的開發(fā)費在無形

【案例】某企業(yè)2008年5月份開始對一項新產(chǎn)品專利技術(shù)進行研究開發(fā)。5月份進入研究階段，發(fā)生差旅費等10萬元。6月份進入開發(fā)階段，領(lǐng)用材料50萬元，人工費用20萬元，注冊費、律師費

研發(fā)的樣品銷售收入沖減研發(fā)支出，不用結(jié)轉(zhuǎn)成本；研發(fā)成功形成批量生產(chǎn)，相關(guān)成本費用就不能再計入研發(fā)支出了。