代扣代繳
個人社會
保險計入
應(yīng)付職工薪酬
-社保，或
其他應(yīng)收款
核算。
社會保險一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、
生育保險
，按相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老和醫(yī)療保險有個人負(fù)擔(dān)的部分，其余為
企業(yè)負(fù)擔(dān)
。
社保費(fèi)用實際上是企業(yè)為職工支付的款項，屬于一種職工薪酬，所以應(yīng)該用應(yīng)付職工薪酬科目來歸集核算。
代扣
代繳社保
實際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費(fèi)用，從個人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個人社會
保險業(yè)務(wù)
有兩種，
第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保，個人負(fù)擔(dān)的部分。
這種情況，需要從該員工工資中扣除個人負(fù)擔(dān)部分的社保，同時，企業(yè)承攬對應(yīng)的企業(yè)部分社保費(fèi)用。
這種情況的社保會計處理分錄為：
1、計提企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
借：
管理費(fèi)用
（或生產(chǎn)成本、
銷售費(fèi)用
等，根據(jù)員工所在部門確定）
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
2、從職工工資中代扣個人負(fù)擔(dān)的部分
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
3、繳納社保（個人負(fù)擔(dān)的加上公司負(fù)擔(dān)的）
借：應(yīng)付職工薪酬-社保
貸：銀行存款。
第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負(fù)擔(dān)社保費(fèi)用，全部由個人負(fù)擔(dān)，每月個人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個人繳給社保局。這種情況實際是該個人與是否企業(yè)職工沒有關(guān)系，所以不需要用應(yīng)付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應(yīng)收款（先繳納后收款）或
其他應(yīng)付款
（先收款再繳納）科目來歸集核算；
賬務(wù)處理
會計分錄
為：
1、收到個人交來的社保
借：銀行存款（或
庫存現(xiàn)金
）
貸：其他應(yīng)付款-代繳社保
2、繳納時
借：其他應(yīng)付款-代繳社保
貸：銀行存款
個人社會
保險計入
應(yīng)付職工薪酬
-社保，或
其他應(yīng)收款
核算。
社會保險一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、
生育保險
，按相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老和醫(yī)療保險有個人負(fù)擔(dān)的部分，其余為
企業(yè)負(fù)擔(dān)
。
社保費(fèi)用實際上是企業(yè)為職工支付的款項，屬于一種職工薪酬，所以應(yīng)該用應(yīng)付職工薪酬科目來歸集核算。
代扣
代繳社保
實際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費(fèi)用，從個人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個人社會
保險業(yè)務(wù)
有兩種，
第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保，個人負(fù)擔(dān)的部分。
這種情況，需要從該員工工資中扣除個人負(fù)擔(dān)部分的社保，同時，企業(yè)承攬對應(yīng)的企業(yè)部分社保費(fèi)用。
這種情況的社保會計處理分錄為：
1、計提企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
借：
管理費(fèi)用
（或生產(chǎn)成本、
銷售費(fèi)用
等，根據(jù)員工所在部門確定）
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
2、從職工工資中代扣個人負(fù)擔(dān)的部分
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
3、繳納社保（個人負(fù)擔(dān)的加上公司負(fù)擔(dān)的）
借：應(yīng)付職工薪酬-社保
貸：銀行存款。
第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負(fù)擔(dān)社保費(fèi)用，全部由個人負(fù)擔(dān)，每月個人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個人繳給社保局。這種情況實際是該個人與是否企業(yè)職工沒有關(guān)系，所以不需要用應(yīng)付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應(yīng)收款（先繳納后收款）或
其他應(yīng)付款
（先收款再繳納）科目來歸集核算；
賬務(wù)處理
會計分錄
為：
1、收到個人交來的社保
借：銀行存款（或
庫存現(xiàn)金
）
貸：其他應(yīng)付款-代繳社保
2、繳納時
借：其他應(yīng)付款-代繳社保
貸：銀行存款
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