盈余公積的核算，應(yīng)設(shè)置“盈余公積”賬戶，明細(xì)賬戶有“法定盈余公積”、“任意盈余公積”。該賬戶貸方登記盈余公積的提取數(shù)，借方登記用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本數(shù)，余額一般在貸方，表示盈余公積的期末結(jié)存狀況。
1、盈余公積的賬務(wù)處理
1）提取盈余公積的賬務(wù)處理
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積
——提取任意盈余公積
貸：盈余公積——提取法定盈余公積
——提取任意盈余公積
2）彌補(bǔ)虧損的盈余公積的賬務(wù)處理
借：盈余公積——法定盈余公積
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
3）盈余公積轉(zhuǎn)增資本的賬務(wù)處理
借：盈余公積——法定盈余公積
貸：實(shí)收資本/股本
2、集體福利設(shè)施購建完成的賬務(wù)處理
1）提取款項(xiàng)，用于購建集體福利設(shè)施時(shí)。
借：固定資產(chǎn)等科目
貸：銀行存款
2）同時(shí)，應(yīng)減少所提取的公益金。
借：盈余公積——任意盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積
1、盈余公積的賬務(wù)處理
1）提取盈余公積的賬務(wù)處理
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積
——提取任意盈余公積
貸：盈余公積——提取法定盈余公積
——提取任意盈余公積
2）彌補(bǔ)虧損的盈余公積的賬務(wù)處理
借：盈余公積——法定盈余公積
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
3）盈余公積轉(zhuǎn)增資本的賬務(wù)處理
借：盈余公積——法定盈余公積
貸：實(shí)收資本/股本
2、集體福利設(shè)施購建完成的賬務(wù)處理
1）提取款項(xiàng)，用于購建集體福利設(shè)施時(shí)。
借：固定資產(chǎn)等科目
貸：銀行存款
2）同時(shí)，應(yīng)減少所提取的公益金。
借：盈余公積——任意盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積
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