租金不屬于無形資產，屬于成本費用范疇。預付租金，屬于預付賬款借：預付賬款（后四年租金）管理費用(本年租金部分）貸：銀行存款以后年度分攤租金借：管理費用貸：預付賬款

開發階段：因為很難確認開發工作是否必定成功，所以一般都歸集在管理費用的明細科目中。如果開發成功，當年歸集在管理費用（包括其他科目）的研發費用，可以沖回后轉為無形資產。

1　　【例1】2007年1月1日，甲公司經董事會批準研發某項新產品專利技術，該公司董事會認為，研究項目具有可靠的技術和財務等資源的支持，并且一旦研發成功將降低該公司的生產成本。

購材料時：借：原材料應交增值稅（進項稅）貸：銀行存款賣產品時：借：銀行存款貸：產成品應交增值稅（銷項稅）

根據企業會計制度的有關規定，增值稅一般納稅人核算應交增值稅，應當設置如下基本會計科目（專欄）：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）應交稅金——應交增值稅（進項

D

一般納稅人增值稅抵扣是在報表上由進,銷,轉出,退稅組成的

1、發票應該入賬后再認證抵扣，認證抵扣成功后不需要專門做會計處理。2、申報成功后，將要交的增值稅額做分錄轉入未交增值稅，注意查看應交增值稅余額，一般應該為零。如發生有借方

1　　借　　　應交稅費-應交增值稅（進項稅）　　貸　2　　借　　貸　　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅)　　如果銷項大于進項，做如下分錄3　　　　借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交

上面社保計提個人部分那里，銷售費用-工資錄入的應該是工資當月數，對嗎？還是說也是按上年度平均數？都不是。社保繳納基數一年變更一次，不是依據每月的應發工資或上你們賬上的平均

社保的會計分錄分兩步，先計提，再繳納，即：第一步，計提保險公積金借：應付職工薪酬貸：其他應付款-保險其他應付款-住房公積金第二步，繳納保險借：其他應付款貸：銀行存款其他應付款是指企業

借：管理費用——養老保險費——醫療保險費——工傷保險費——生育保險費——補充醫療其它應收款——代扣養老

于月初繳納當月保險費時：公司繳費部份計入費用，職工負擔部份計入其他應收款借：管理費用/制造費用其他應收款貸：銀行存款于月末計提本月工資時：借：制造費用/管理費用/生產成本貸：應

1：繳納1月時借其他應付款---社保個人150其他應付款---社保企業350貸銀行存款5002：計提借管理費用---工資2000管理費用---社保700貸其他應付款--社保個人300其他應付款--社保企

計提：借：管理費用-社保 貸：應付職工薪酬交款時：借：應付職工薪酬 貸：銀行存款或現金

借管理費用-福利費貸庫存現金福利費是企業按照工資總額的14%提取，主要用于職工的醫藥費，醫護人員工資，醫務經費,職工因公負傷赴外地就醫路費，職工生活困難補助，職工浴室，理發室，幼

原會計制度——借：應付福利費—醫藥費700貸：庫存現金700新準則——借：應付職工薪酬—職工福利700貸：庫存現金700

按照所得稅前費用列支的要求，在每月應該計提職工福利費（按工資額與規定的比例計提），職工報銷醫療費時，再從福利費列支。也就是1

按照財務和稅法有關規定,企業所發生的職工醫療費用等,應當在“職工福利費”中開支。

執行新會計準則的報銷時借：應付職工薪酬--職工福利費貸：庫存現金計提時借：管理費用--職工福利費貸：應付職工薪酬--職工福利費未執行新會計準則的借：管理費用--職工福利費貸：庫存現

報銷時：借：應付職工薪酬——社會保險費（醫療保險費）貸：庫存現金結轉時：借：生產成本/制造費用/管理費用等貸：應付職工薪酬——社會保險費（醫療保險費）

收匯票（背書轉讓用復印件做賬）：借：應收票據--銀行承兌匯票貸：應收賬款--XX公司背書轉讓（背書轉讓用復印件買原材料收銀行承兌匯票憑證做賬）：借：應付賬款--XX公司貸：應收票據--銀行承兌

為了完整反應經濟業務，建議如下進行核算：（1）開出時票據時：借：應付賬款（或其他科目）貸：應付票據（2）貼現時：（注意票據的所有人是A公司，應由其貼現，只不過約定貼現成本由公司承擔）借：財務費用（貼

其他應付款是指企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項。
企業應通過“其他應付款”

應付票據，是指企業在商品購銷活動和對工程價款進行結算因采用商業匯票結算方式而發生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據的持票人，它包